Gevinstskatt Guide

Skatt på casino og oddsgevinster

Nordmenn er spesielt glad i å spille pengespill, både norsk lotto og casinospill på nett. De fleste vet at du ikke trenger å betale skatt på lottogevinst vunnet gjennom Norsk Tipping AS, og derfor er det mange som tror at denne skatteregelen også gjelder casinospill – men dette stemmer nødvendigvis ikke. 

Online casino skatt er et omdiskutert tema, men her er det kun en lov som gjelder: Paragraf § 5-50. i skatteloven om tilfeldig inntekt.

Vi skal gå nærmere gjennom hva gambling lover i Norge sier og hva du må som regnes som skatt på gevinster fra casino. Men for ordens skyld er det bare Norsk Rikstoto, Norsk Tipping og noen landsdekkende lotterier som tilbyr regulerte pengespill online i Norge. 

Dersom bingo-aktører får spesiell tillatelse fra Lotteritilsynet, kan de også ha spillene sine på nett. Grunnen til at vi har så strenge lover og regler om gambling i Norge, skyldes at myndighetene forsøker å beskytte oss fra å bli spilleavhengige. I tillegg skal ikke norske pengespill ha et kommersielt formål, men heller gi mest mulig igjen til norsk idrett, kultur og frivillighet. 

Derfor er det mange nordmenn som spiller på utenlandske nettsider og reglene for gevinst og skatt skaper ofte forvirring. Spiller du på utenlandske nettcasino er det viktig at du er forsiktig og kjenner til risikoene. Se etter nettcasino med anerkjente lisenser og før opp eventuelle gevinster og innsatser.

Vi skal nå ta et dypdykk i skatt på casinogevinster og forhåpentligvis gjør reglene litt tydeligere for deg gjennom vår guide.

Må jeg betale skatt på spillegevinster? 

Casinospill er som regel veldig enkelt å forstå seg på, men når du først har truffet jackpoten eller landet den vinnende kombinasjonen på hjulet, blir det litt vanskeligere. Som nordmann må du i utgangspunktet betale skatt for alle inntektene dine, og selv om Lottogevinster er unntatt, regnes casinogevinster som inntekt. Likevel finnes det også noen unntak basert på summen du vinner.

Vår lov om pengespill går under paragrafen «§ 5-50. Tilfeldig inntekt». Tilfeldig inntekt regnes som gevinster du vinner gjennomer lotteri, casinospill konkurranser og lignende. Hvis verdien av gevinsten din overstiger 10 000 kroner, er dette regnet som en skattepliktig gevinst. Men det finnes også et annet unntak vedrørende lotterier og pengespill i andre EØS-stater, noe som ofte skaper forvirring for norske casinospillere.

Hvis du har vunnet gevinst gjennom pengespill i en EØS-stat som kan godtgjøres og tilsvarer de lotteriene og spillene som lovlig tilbys i Norge, regnes ikke dette som inntekt. Men det er også viktig å merke seg at spillsiden må være underlagt kontroll og offentlig tilsyn i hjemstaten. Dette kan kanskje virke noe forvirrende, og vi skal gå nærmere gjennom EØS-unntaket senere i artikkelen.

Det viktigste å merke seg at enhver gevinst over 10 000 kroner, hovedsakelig er skattepliktig.

Gevinstene regnes hver for seg og ikke som en helhetlig gevinst. Det vil si at du kan vinne over 10 000 kroner samlet uten at dette er skattepliktig: Hvis du for eksempel spiller to runder på en spilleautomat og vinner 9 000 kroner i den ene runden, og 2 000 kroner i den andre runder. Hver gevinst beregnes hver for seg, og ikke sammenlagt.

Hva er tilfeldige casinogevinster?

En gevinst er å regnes som tilfeldig, dersom du har vunnet basert på flaks og ikke ferdigheter. Spilleautomater, bingo og rulett er gode eksempler her. Dette er spill som bruker en tilfeldig nummer generator når de deler ut gevinster, hvilket betyr at spillene deler ut gevinster helt vilkårlig og ved flaks.

Hva som er en tilfeldig gevinst og ikke, har blitt et omstridt tema. Heldigvis er det sånn at de aller fleste casinospill baserer seg på flaks, og du kan derfor vinne gevinster på inntil 10 00 kroner uten å måtte skatte for dem.

Vinner du over 10 000 kroner blir gevinsten skattepliktig, uavhengig av om spillet er basert på flaks eller ikke.

Det er også viktig å merke seg at dersom du vinner over 10 000 kroner, må du skatte for hele beløpet og ikke kun for summen som overstiger 10 00 kroner. Vinner du 15 000 kroner, skatter du altså for hele beløpet og ikke kun 5 000 kroner.

Skatt på gevinst fra poker

«Tilfeldig» gevinst er et viktig begrep, men som nevnt har ført til diskusjoner. Det er viktig å skille mellom gevinster vunnet av ren flaks, altså tilfeldige gevinster, og de som er vunnet basert på kunnskap og ferdigheter. Her er poker et veldig godt eksempel. Det finnes mange som i dag jobber som profesjonelle pokerspillere, og de må selvfølgelig skatte av virksomheten sin.

Hvis en person er såpass god i poker at de klarer å leve av spillingen sin, vil dette som regel ikke regnes som tilfeldige gevinster.

Her legges det til grunn at personen gjerne har vunnet betydelige og store gevinstbeløp over en lengre periode og etter flere år med turneringspoker. Da vil dette mest sannsynlig regnes som en virksomhet jamfør skatteloven § 5-30.

For den hverdagslige og sporadiske norske pokerspilleren, kan du som hovedregel regne pokergevinster som tilfeldige gevinster. Spiller du noen få ganger i måneden eller i året, er det som regel tilfeldigheter som avgjør utfallet til spillet. Skulle du være heldig å vinne over 10 000 kroner, kan du regne dette som en tilfeldig skattepliktig gevinst – på lik linje som gevinster fra spilleautomater.

Pokerregler i Norge

Vi regner altså poker som spill med delvis eller helt tilfeldig utfall. Du kan spille poker med venner i ditt private hjem, men ellers er det kun NM i turneringspoker som er ansett som lovlig pokerspill i Norge. 

Skal du spille poker med venner og familie i ditt eget privat hjem, har vi også strenge regler som må følges.

Det kan ikke være et profesjonelt eller organisert preg over spillet, og det må foregå i et privat hjem. Det kan ikke være mer en ti personer med i spillet, og alle deltakerne må være en del av din nære omgangskrets. Det totale innskuddet gjort per spiller kan ikke overstige 1 000 kroner.

Disse strenge reglene har gjort at mange spillere blir forvirret over hva som egentlig er lov og ikke lov når det gjelder poker spill. Du kan spille poker lovlig på nett og gevinstene dine vil regnes som tilfeldige, dersom du ikke jevnlig spiller store turneringer og lever av dette. For ordens skyld kan det være greit å notere seg gevinster og innsats gjennom året, men for at pokerspilling skal regnes som virksomhet, må spillingen og vinningen skje over en årrekke.

Skatt på odds og betting gevinst

Når du tipper på odds eller driver med sportsbetting, er det kampens utfall som avgjør om du står igjen med en gevinst eller ikke. Selv om det er mulig å øke vinnersjanser ved å identifisere odds, analysere spillere, opparbeide seg kunnskap og ferdigheter, har skattedirektoratet likevel fastslått at odds gevinster og betting gevinster er å anse som tilfeldige.

Driver du med sportsbetting, vet du nok at det er mange faktorer som avgjør utfallet i kampene. Det aller meste ligger utenfor spilleren og «betterens» kontroll. Det vil være nærmest umulig å tjene penger på odds betting over lengre tiden, uten hjelp fra tilfeldighetene og flaks.

Derfor kan du beregne gevinster fra odds og betting som tilfeldige og skattepliktige dersom de overstiger 10 000 kroner.

Grunnen til at mange gjerne tenker at gevinster på sportsbetting ikke er tilfeldig, skyldes at dette ikke ble regnet som tilfeldige gevinster før 2018. Tidligere hadde skattedirektoratet ansett disse gevinstene som ikke tilfeldige, begrunnet med at flere skattepliktige drev med arbitrasje spill. Lett forklart betyr dette at spille helgarderte kamper for å sikre gevinst, slik at gevinstene aldri var tilfeldige.

Etter en ny gjennomgang i BFU 9/2018, fant Skattedirektoratet ut at sportsbetting og odds måtte være tilfeldige gevinster. Dette skyldes som sagt at det er mange faktorer som spiller inn i utfallet på kampen og her har som regel ikke spilleren mye kontroll. Selv om det er mulig å øke vinnersjanser med analysearbeid, er altså betting og odds tilfeldige gevinster og skattefritt med mindre de overskrider 10 000 kroner.

EU/EØS skattefrie gevinster og unntak

Som tidligere nevnt omfatter skatteloven et ledd som tilsier at gevinster vunnet i en annen EØS stat kan være skattefrie, dersom spillene kan godtgjøres og tilsvarer de samme lovlige spillene vi har i Norge. Det er som regel dette unntaket som har skapt forvirring vedrørende online casino gevinster og skatt.

Det er nemlig mange nettcasinoer som hevder at deres gevinster vil være skattefrie, ettersom de har en spillerlisens i EU eller EØS. Dette stemmer dog ikke.

Som hovedregel er ikke casinospill ansett å være tilsvarende med de lotterispillene vi har i Norge, uavhengig av om casinoet har en EU-lisens.

En av grunnene til dette er at utenlandske casinoer som regel opererer med et kommersielt formål: Casinoet selv skal tjene penger. Selv om casinoet hevder at deler av inntekten går til allmennyttige, samfunnsnyttige eller humanitært formål, er det likevel egen vinning som er hovedformålet.

Ettersom dette unntaket kun gjelder pengespill med de samme vilkårene som norske pengespill, vil ikke EU-casinoer noen gang kunne gå inn under dette unntaket. Dette skyldes at pengespillene vi har her i Norge, aldri har et kommersielt formål. Selv om EU/EØS unntaket har vært roten til mye forvirring, vil altså ikke casinogevinster gå under dette unntaket. Er gevinsten på over 10 000 kroner, må du skatte uavhengig av om casinoet har en EU-lisens.

Gevinstbeskatning: Hvor mye må jeg skatte?

Hvis du har vunnet en gevinst på nettcasino som du skal skatte av, vil dette gå under kapitalinntekt. Dette er inntekter du får gjennom aksjeutbytte, gevinster eller andre økonomiske investeringer. Skattesatsen på kapitalinntekt ligger nå på 27 %, men husk at dette kan endre seg med årene.

Når du skal skatte av kapitalinntekt, skal du kun skatte av overskuddet. Det vil si at kostnadene du har brukt på å få casinogevinster kan fradragsføres i skattemeldingen din. Har du vunnet 20 000 kroner, men spilt med innsats på 2 000 kroner, skal du kun skatte av overskuddet, altså 18 000 kroner.

Derfor er det viktig å merke seg hvor mye du har spilt for om skulle stikke av med en stor gevinst. Mange går i fellen og tenker at det kun er beløpet som overskrider grensen på 10 000 kroner som skal skattes av, men dette stemmer altså ikke.

Skulle du vinne 10 100 kroner, må du da skatte for hele beløpet og dette blir regnet som kapitalinntekt. Hvis du spiller mye gjennom året, er det altså lurt å lage seg et regnskap eller en oversikt, slik at du vet nøyaktig hva du har vunnet og hvor mye innsats du brukte på spillet som ga gevinst.

Må jeg rapportere inn gevinst fra nettcasino?

Ja, skattepliktige gevinster skal rapporteres inn til skattemyndighetene. Dette gjør du enkelt i skattemeldingen din, tidligere kjent som selvangivelsen. Det er viktig at du gjør dette, selv om det kan være fristende å holde hele summen for seg selv.

Unnlater du å rapportere inn casinogevinster over 10 000 kroner, kan du risikere å måtte betale straffeskatt og tilleggsskatt.

I skrivende stund skal dine skattepliktige casinogevinster fylles inn i posten for andre inntekter, post 3.1.12. Skal du fradragsføre innsats fyller du dette inn i post 3.3.7. Husk at postene kan endre seg fra tiden artikkelen ble skrevet til du leser den, og du kan alltids bruke skatteetatens live chat til hjelp under utfyllingen. Hvis du ikke har vunnet en gevinst over 10 000 kroner, behøver du heller ikke å rapportere dette inn i skattemeldingen din.

Hvis du er usikker eller trenger hjelp, kan du alltid kontakte Skatteetaten. Dette kan du også gjøre under selve utfyllingen ved hjelp av live chat. Sørg bare for at du fyller ut skattemeldingen innenfor åpningstidene til kundeservice, slik at de kan bistå deg dersom du trenger hjelp. Skulle du vinne gevinster over 10 000 kroner i løpet av året, er det viktig at du merker deg hvor mye innsatsen er på.

Fradragsføring: Hvilken innsats kan trekkes fra?

Tidligere har fradragsføring av innsats vært en gråsone, og noen mener at det fortsatt er det. Spørsmålet som oftest forekommer er om det er mulig å regne innsatsen som alle spillene som ikke førte til gevinst, helt frem til du vant. Som regel er det kun innsatsen på spillet som ga gevinst som kan fradragsføres. Vinner du flere ganger i løpet av året kan det være lurt å føre dette i et eget regneark, da blir det lettere og raskere når skattemeldingen skal leveres.

Av og til kan beskatningen av gevinster gi stor skatt i forhold til gevinsten du vant. Dette skyldes nettopp at du ikke får fradrag for innsatsen knyttet til aktiviteten, men kun til kostnadene som gav deg gevinsten. For å gi et eksempel kan du se for deg at du har kjøpt fire lodd.

Hvis du kjøper fire lodd, men kun vinner gevinst på det ene loddet, blir det kun gitt fradrag på beløpet det kostet å kjøpe det ene loddet. Derfor kan nettogevinsten bli noe lavere enn hva den skattepliktige gevinsten er.

Det lønner seg å klage på skatten

Nylig ble det omgjort et stort krav fra Skatteetaten på tilfeldige gevinster. En svensk jente hadde vunnet mer enn 1 500 000 kroner og fikk naturlig et høyt skattekrav mot seg. Saken har pågått i rettssystemet over mange år og Skatteklagenemda konkluderer, ganske oppsiktsvekkende, med at skatteloven § 5-50 ikke er anvendelig i dagens virkelighet.

Er det lovlig å spille på nett?

Ettersom vi ikke har noen casino i Norge, er det mange nordmenn som flokker seg til nettcasinoer. Selv om vi har gambling lover i Norge, har vi altså ingen norske casinoer – hverken landbaserte eller nettcasinoer. Du kan finne nettcasinoer som retter seg mot norske og skandinaviske spillere, men disse vil som regel være driftet av svenske selskaper.

Det er likevel lovlig å spille på nett, men du bør alltid være forsiktig når du bruker utenlandske spillsider.

Sjekk at casinoet har en lisens som ivaretar dine rettigheter og husk at Norske myndigheter ikke har noen kontroll på spillselskaper i utlandet. Lotteritilsynet kan ikke være ansvarlig eller kontrollere at spillere får utbetalt gevinstene sine på nettcasinoer, derfor må du alltid tre varsomt og forsikre deg om at spillstedet har en god lisens.

Utenlandske spillselskaper har ikke lov til å markedsføre eller tilby sine spill for nordmenn, men vi har altså lov til å spille på nettsidene. Det er likevel verdt å merke seg at norske banker noen ganger kan stoppe utbetalinger og innskudd, ettersom de ikke har lov til å gjennomføre betalinger fra og til pengespill uten tillatelse fra norske myndigheter. Derfor benytter mange nordmenn seg av e-lommebøker når de spiller på nett.

Skatt på nettcasino og gevinstskatt kan være et forvirrende tema, og det har vært omdiskutert i flere år. Det er mange unntak å ta hensyn til, men vi håper at denne artikkelen har gjort reglene vedrørende skatt på spillgevinster mer forståelig.

Som hovedregel er casinospill tilfeldig gevinster, og du behøver ikke skatte med mindre du vinner over 10 000 kroner.

Gevinster regnes hver for seg og vinner du over 10 000 kroner, skatter du for hele beløpet. Til slutt skal vi se på noen ofte stilte spørsmål vedrørende skatt på spillgevinster.

Kilde: Norsk Lotterilov